S-företag fortsätter att vara den vanligaste typen av företag i USA, enligt Internal Revenue Service (IRS). Den främsta anledningen till att företag väljer S Corp-valet är att undvika dubbelbeskattning av C Corp. En annan anledning till att andra enheter, såsom partnerskap och aktiebolag (LLCs), väljer S Corp-status är att spara på arbetsgivarskatter.

Steg för att dra tillbaka S Corp-valet

Men oavsett anledning kan företagsägare besluta att S Corp-valet inte fungerar för dem längre.

Varför det kan vara dags att återkalla ett S Corp-val

Även om S Corp är vettigt för många småföretag, kan följande vara skäl att återkalla din S Corp-status.

• Lägre bolagsskattesats: Enligt Tax Cuts and Jobs Act från 2017 är bolagsskattesatsen 21 %. Att bli C Corp kan vara ett fördelaktigt val för företag med betydande inkomster.
• För många aktieägare: S-kåren är begränsad till 100 aktieägare. Om ett företag vill attrahera fler än 100 aktieägare/investerare måste det återkalla sitt S Corp-val.
• Aktieägarbegränsningar: S Corps kan endast erbjuda en lagerklass. Alla aktieägare måste också vara amerikanska medborgare eller bosatta utlänningar.
• Fördelning av inkomst: S Corp-valet förbjuder all flexibilitet i inkomstfördelningen. Varje ägare/aktieägare ska ta del av företagets intäkter i direkt proportion till sitt ägande.
• Investeringsrestriktioner: Riskkapitalister är förbjudna att investera i S Corps. Dessutom är en börsintroduktion inte möjlig på grund av det begränsade antalet aktieägare som tillåts.

Återkalla S Corp-valet

Om du bestämmer dig för att återkalla din S Corp-stadga är S Corp-återkallelsefristen den 16:e dagen i den tredje månaden av det beskattningsår du vill återkalla valet. Till exempel, om beskattningsåret för företaget är ett kalenderår, ska återkallelsen ske den 16 mars för att återkallelsen ska vara aktiv från och med den 1 januari.

Här är stegen för återkallelse av S Corp:

Steg 1. Har en röst

Aktieägare måste rösta om S Corp-återkallelse, och över hälften måste samtycka. Dokumentation krävs att omröstningen har ägt rum. (Obs: Det krävs en enhällig aktieägarröst för att välja S Corp-status, men återkallelse kräver bara en majoritetsröst.)

Steg 2. Skriv ett brev till IRS

Även om det inte finns något officiellt IRS-formulär att lämna in, har IRS specifikt beskrivit vad som måste inkluderas i återkallelseförklaringen, som börjar med ”Företaget återkallar valet som gjorts enligt Section 1362(a).” Inkludera även:

• Namn på aktieägare
• Adress till aktieägaren/ägarna
• Skattebetalarens identifikationsnummer för aktieägaren/ägarna
• Antalet aktier i aktier som ägs av aktieägaren/ägarna
• Datumet (eller datumen) då aktien förvärvades
• Den dag då aktieägarens beskattningsår slutar
• Namnet på S-bolaget
• S-bolagets EIN
• Det val till vilket aktieägaren/ägarna återkallar
• Utlåtandet måste vara undertecknat av aktieägaren/ägarna under påföljd för mened
• Underskrift och samtycke från aktieägare(r) som tillsammans äger mer än 50 % av antalet emitterade och utestående aktier i bolaget (oavsett om de har rösträtt eller utan rösträtt)
• Uppgift om ikraftträdandedatum för återkallelsen (eller framtida datum)
• Underskrift av person som är behörig att underteckna returen

Du måste då lämna in återkallelsebeskedet till servicecentret, där du lämnar in din årsdeklaration.

Vad händer om du missar tidsfristen för återkallelse?

Om du missar återkallelsesfristen kommer ditt företag att fortsätta att beskattas som S Corp under återstoden av beskattningsåret. Men om företaget ofrivilligt återkallar S Corp-valet genom att bryta mot någon av S Corp-reglerna, kommer S Corp att beskattas som en C Corp. oavsett om återkallelsen lämnades in eller inte.

Anledningar till att ofrivilligt förlora ett S Corp-val inkluderar att ha för många aktieägare eller en aktieägare utan amerikanskt medborgarskap. Utöver villkoren ovan kan S Corp inte erhålla mer än 25 % av passiv inkomst under tre på varandra följande år. Passiv inkomst är pengar som inte genereras av företagets verksamhet utan istället från passiva källor som investeringsintäkter. Om företaget tidigare var ett LLC, återgår det till att vara ett C Corp för skatteändamål, såvida det inte är berättigat att välja beskattning som ett partnerskap eller en enmedlem LLC.

Slutligen är inlämningsdatumet för återkallelse i allmänhet meddelandets postdatum (bestäms av poststämpeln) datumet för det amerikanska poststämpeln. Var noga med att ange det exakta datumet du vill att S Corp-återkallelsen ska gälla, annars gör IRS den aktiva återkallelsen automatiskt i januari samma skatteår.

Bild: Depositphotos