
[ad_1]
Inkomstskatter är en ständig syssla för företagare. Medan många skatteposter – avdrag, krediter etc. – har nya gränser för 2021 på grund av levnadskostnadsjusteringar och nya lagar, sticker vissa nya poster ut. Glöm inte följande:
1. Rapportera efterlåtelse av PPP-lån
Ett PPP-lån (Paycheck Protection Program) kan ha hjälpt dig att ta dig igenom pandemin, men det finns skattekonsekvenser att hantera. Även om du inte beskattas för efterlåtelsen av ett PPP-lån, finns det fortfarande en del rapportering att hantera. Efterlåtelsen av ett OPS-lån skapar skattebefriade inkomster, vilket i sin tur påverkar ägarens grund i entitet. Rev. Proc. 2021-48 tillåter genomslag för att behandla skattebefriade inkomster som härrör från eftergiften av ett PPP-lån som mottagna eller upplupna
- När, och i den mån, stödberättigande utgifter betalas eller uppstår;
- När S-bolaget ansöker om efterlåtelse av PPP-lånet; eller
- När efterlåtelse av OPS-lånet beviljas.
Denna rapportering kräver att ett utlåtande bifogas deklarationen. Och justeringar av scheman M-1 och M-2 måste göras för att återspegla den skattebefriade inkomsten.
Tänk på att även om inkomster från låneefterlåtelsen inte är skattepliktiga, räknas de fortfarande som bruttointäkter. Till exempel kan detta påverka ”bruttoinkomsttestet” som används för att fastställa behörighet att använda kontantmetoden för redovisning, att inte behöva upprätthålla lagerskatteregister och för andra ändamål.
2. Nya scheman K-2 och K-3
Om du är ägare i ett partnerskap, ett aktiebolag med flera medlemmar eller ett S-bolag, är du bekant med schema K-1. Detta schema tilldelar ägaren hans eller hennes andel av affärsintäkter, avdrag, krediter etc. De flesta småföretag är inhemska; deras aktiviteter är begränsade till USA och schema K-1 är allt som behövs. Men om det finns vissa utländska inkomster eller aktiviteter som genererar ”objekt av internationell relevans”, kräver detta inlämnande av nya scheman med 2021 års avkastning. Vanligtvis innebär det att man har utländska partners eller utländska inkomster. Schema K-2 listar enhetens utländska poster; Schema K-3, liksom schema K-1, tilldelar dem till ägare.
Även om det inte finns några utländska aktiviteter kan scheman fortfarande krävas. Till exempel kan ett partnerskap utan utländsk inkomstkälla, inga tillgångar som genererar utländska inkomster och inga utländska skatter som har betalats eller upplupna fortfarande behöva rapportera information om scheman K-2 och K-3 om partnern gör anspråk på en kredit för utländska skatter som betalats av partnern.
De sa IRS att eftersom detta var det första året för dessa scheman, skulle det avstå från straff så länge det har gjorts en god trosansträngning för att följa de nya rapporteringskraven.
3. 100 % måltidsersättning
När pandemin avtar, återupptar företagsägare och anställda personliga möten, med mat och dryck som ofta åtföljer diskussioner. Affärsmåltider tillhandahålls kl restauranger under 2021 är fullt avdragsgilla. Detta gäller även för måltidsdelen av dagpengarna som används för att styrka kostnaderna för företagslogi och måltider. LÄGG TILL
För kostnaden för färdigförpackad mat eller dryck köpt i en livsmedelsbutik; specialitet mataffär; öl-, vin- eller spritbutik; apotek; närbutik; tidningskiosk; eller en varuautomat eller kiosk den vanliga 50%-begränsningen. I vilket fall som helst krävs underbyggande för att göra anspråk på avdrag (50 % eller 100 %) för kostnaden för affärsmåltider.
4. Större avdrag för välgörenhetsbidrag
Företag är mycket välgörande och kan skörda avsevärda skattelättnader för sina handlingar. Kontantdonationer gjorda 2021 har högre gränser:
- För C-företag: 25 % av den skattepliktiga inkomsten (istället för de vanliga 10 %)
- För ägare av pass-through-enheter: 100 % av justerad bruttoinkomst (istället för 60 %)
Företag som donerat matinventarier för vård av ”sjuka, behövande eller spädbarn” kan dra av dem upp till 25 % av den sammanlagda nettoinkomsten för genomslag eller skattepliktig inkomst för C-företag (upp från 15 %).
Om ditt företag hade en ledighetsbaserat donationsprogram 2021 och du bidragit med kontanter motsvarande den donerade ledigheten före 1 januari 2022 till en välgörenhetsorganisation som ger COVID-19-hjälp, kan du dra av denna donation.
5. Kredit för att behålla anställda
Personalretentionskrediten är en anställningsskatteavdrag som var tänkt att löpa till slutet av 2021 men som avslutades retroaktivt den 30 september 2021, annat än för ”återställningsstarter”. Detta är ett företag som (i) började bedriva handel eller verksamhet efter den 15 februari 2020, (ii) för vilket de genomsnittliga årliga bruttointäkterna för perioden på tre beskattningsbara år som slutar med det beskattningsbara året som föregår kalenderkvartalet för där krediten fastställs inte överstiger 1 miljon USD, och (iii) som inte annars är en kvalificerad arbetsgivare på grund av ett helt eller delvis avstängning av verksamheten eller en minskning av bruttointäkter. I inkomstskattehänseende ska löneavdraget minskas med det erhållna kreditbeloppet.
Om ett återställningsstartföretag tar åt sig äran för fjärde kvartalet 2021, vilket rapporteras på formulär 941 2022, under vilket år ska lönerna sänkas? De säger IRS lönen utbetald 2021 ska minskas med den kredit som tas ut 2022. Året för betalningsavdrag då avdragsavdraget gäller.
Varna: The Employee Retention Tax Credit Reinstatement Act (HR 6161; liknande åtgärd i senaten) skulle tillåta krediten för de 4th kvartal 2021, så övervaka kongressens åtgärder för denna åtgärd om ditt företag kan vara berättigat till det.
Slutsats
Om allt detta låter komplicerat så är det för att det är det. Den goda nyheten är att skatteberedningsprogramvara eller molnlösningar såväl som skatteproffs kan hantera dessa nya regler. Lycka till i denna skattesäsong.
Bild: Depositphotos
[ad_2]
Source link