Inflationsreduktionslagen från 2022, som blev lag den 16 augusti 2022, innehåller olika skatteincitament för att ditt företag ska bli mer miljövänligt. Vissa incitament bygger på vad som finns på plats för 2022. Andra är helt nya med start 2023. Vissa skattelättnader är utformade för stora företag som kan investera i att bygga fabriker för att påskynda amerikansk tillverkning av solpaneler, vindkraftverk, batterier och bearbetning av kritiska mineraler eller omarbeta befintliga biltillverkningsanläggningar för att tillverka rena fordon. Men vissa skattelättnader kan användas av småföretag. Reglerna kan vara komplicerade, och IRS-vägledning behövs för att konkretisera vissa detaljer. Icke desto mindre, att bli medveten om förändringar som börjar nästa år kan hjälpa dig att besluta om dina handlingar för resten av 2022 samt planera framåt.

1. Avdrag för en energieffektiv affärsbyggnad

Detta avdrag är inte nytt, men från och med 2023 har det höjts. För byggnader som tas i bruk 2022 och som uppfyller vissa energieffektivitetsstandarder, finns ett avdrag på 1,88 USD per kvadratfot (eller ett partiellt avdrag på 63¢ per kvadratfot i vissa situationer). För en byggnad som tas i bruk efter 2022 ökar avdraget till upp till 5 USD per kvadratfot. För att kvalificera dig 2023 måste du uppfylla vissa villkor, inklusive:

• En minskning av energikostnaderna för byggnaden till följd av dina ansträngningar måste vara minst 25 %; en minskning med 50 % nettora det maximala avdraget.
• Uppfylla rådande lönenivåer under byggandet och uppfylla lärlingsprogrammets krav.
• Att erhålla certifiering av en kvalificerad arkitekt eller ingenjör av byggnadens energibesparingar

Om ytterligare energiuppgraderingar görs, är det möjligt att begära avdraget vart fjärde år (tre år för vissa byggnader).

2. Skatteavdrag för att köpa ett rent fordon

Skatteavdraget för att köpa miljöbilar 2023 ersätter 2022 års avdrag för plug-in eldrivna fordon och alternativa bränslecellsfordon. Den nyligen namngivna krediten gäller plug-in elfordon, hybrider och bränslecellsfordon. Det maximala kreditbeloppet förblir oförändrat på 7 500 USD, men andra regler gäller från och med 2023:

• Krediten räknas på både en ”kritisk mineral”-komponent och en batterikapacitetskomponent.
• Gränsen på 200 000 per tillverkare gäller inte längre (den gäller endast till och med 31 december 2022). Detta innebär att Tesla-, GM- och Toyota-fordon som passerat 200 000-strecket igen kan kvalificera sig för krediten för köp 2023 och därefter.
• Det finns ett tak för kostnaden för kvalificerade fordon: $80 000 för stadsjeepar, lätta lastbilar och skåpbilar; $55 000 för sedaner och andra fordon.
• Det finns ett inkomsttak för berättigade skattebetalare: $300 000 för gemensamma arkivarier; 225 000 USD för hushållsöverhuvuden; och $50 000 för alla andra filer. Således, om ett S-bolag med en enda aktieägare köper ett rent fordon och skickar det vidare till aktieägaren, gäller inkomstgränsen för den aktieägaren.

Från och med 2023 är också en kredit för begagnade miljöbilar. Det finns ett tak för kostnaden för det begagnade fordonet och inkomstgränser för köpare som skiljer sig från de för nya fordon.

Notera: Det finns ett ”slutmonteringskrav” som gäller den 16 augusti 2022, vilket kräver att den slutliga monteringen av fordonet ska äga rum i Nordamerika. Energidepartementet har en lista över fordon som kan uppfylla kravet på slutmontering.

3. Skatteavdrag för att köpa ett rent nyttofordon

Från och med 2023 kan företag kvalificera sig för ett nytt skatteavdrag för att köpa ett rent nyttofordon, till exempel en skolbuss eller cementlastbil. Elbilar måste ha ett batteri med 15 kWh kapacitet. Den maximala krediten är 30 % av fordonets kostnad, för en högsta kredit på 40 000 USD. Du måste rapportera VIN på din skattedeklaration. Andra villkor gäller.

4. Skatteavdrag för en laddstation

Krediten för alternativa bränsletankningsfastigheter kommer att gälla för laddstationer som tas i bruk med början 2023.

• Om stationen är installerad i en bostad och endast för personligt bruk, är krediten begränsad till det lägsta av 30 % av kostnaden eller 1 000 USD.
• Om stationen är installerad på en affärsplats är krediten det lägsta av 6 % av kostnaden eller $100 000.

Några saker att notera:

• Krediten täcker inte tillstånd eller inspektion.
• Arbetarna måste få den rådande lönen och lärlingskraven måste uppfyllas.
• Laddstationen ska finnas inom ett låginkomstområde.

5. Skatteavdrag för övergång till solenergi

Det finns en skattelättnad för affärsenergiinvesteringar på 6 % till 30 % (beroende på projekt) för kostnaden för installation av solenergi som genererar elektricitet, reglerar en byggnads temperatur eller ger varmvatten till byggnaden. Det gäller kostnaden för solpaneler och tillhörande utrustning, batterier och annan energilagringsutrustning (om den laddas till minst 75 % av förnybar energi) och relaterad utrustning. Omsättningsskatt, installation och vissa indirekta arbetskostnader kan berättiga till krediten. Du kan lära dig mer här.

Slutsats

Träffa din CPA eller annan skatterådgivare för att avgöra om du ska dra nytta av incitament i år eller planera för 2023. Se till att du budgeterar i enlighet med detta och ta hänsyn till skatteförmånerna för uppskattade skatteändamål.

Bild: Depositphotos